КАК В «1С:ЗУП 8» ОТРАЗИТЬ ПОНИЖЕННЫЙ ТАРИФ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО 102-ФЗ?
В целях поддержки предпринимательства в условиях неблагоприятной экономической ситуации в связи с угрозой распространения коронавируса принят Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ с рядом поправок в нормативно-правовые акты, регулирующие уплату страховых взносов.
Для расчета страховых взносов по пониженным тарифам в учетной политике организации (раздел Настройка — Организации — закладка Учетная политика и другие настройки — ссылка Учетная политика) укажите вид тарифа Для субъектов малого и среднего предпринимательства и месяц, с которого этот тариф применяется — апрель 2020 года.
Далее нажмите кнопку «Изменились сведения о страховых взносах». Далее при расчете страховых взносов, если общая сумма облагаемого дохода физлица за месяц превышает федеральный МРОТ, суммы в пределах МРОТ относятся к основному тарифу, а все, что свыше — к пониженному. Целиком необлагаемые доходы относятся к основному тарифу.
Совет: Как в 1С:ЗУП 3.1 рассчитать пониженные страховые взносы для СМБ?
В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ с 1 апреля 2020 года организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства могут применять пониженные ставки страховых взносов, которые составляют:
- на обязательное пенсионное страхование – 10%;
- на обязательное социальное страхование — 0%;
- на обязательное медицинское страхование — 5%.
Указанные ставки действуют до конца 2020 года.
Новые релизы программы 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ред. 3.1) позволяют автоматически рассчитать пониженные страховые взносы для организаций МСБ.
Настроить расчет пониженных страховых взносов нужно через настройку учетной политики 1С:ЗУП 3.1. Во-первых, откройте вашу организацию.
В настройках организации перейдите на вкладку Учетная политика и другие настройки , кнопка Учетная политика.
Чтобы с апреля 2020 года начать применять пониженный тариф страховых взносов, перейдите по ссылке История изменений вида тарифа.
Изменить тариф необходимо с помощью кнопки Добавить. Выберите тариф пониженных страховых взносов – Для субъектов малого или среднего предпринимательства, и месяц, с которого будут применяться новые тарифы – Апрель 2020.
Нажмите ОК, а затем сохраните изменения учетной политики по кнопке Записать и закрыть. Теперь программа рассчитает страховые взносы за апрель 2020 года по новым, пониженным тарифам. Новый тариф будет применяться до тех пор, пока вы снова его не измените в настройках учетной политики 1С:ЗУП 3.1.
Пониженные тарифы страховых взносов для малого бизнеса в 1С: ЗУП и 1С: Бухгалтерии
С 01 апреля 2020 года организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, имеют право исчислять пониженные страховые взносы. Такой порядок был утверждён Федеральным законом №102-ФЗ от 01.04.2020г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Рассмотрим, как эта антикризисная мера, направленная на снижение налоговой нагрузки, реализована разработчиками в привычных уже нам программах 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 и 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1
Для начала рекомендуем проверить, состоит ли ваша организация в реестре субъектов малого и среднего бизнеса. Сделать это можно на сайте https://rmsp.nalog.ru/ при помощи ввода ИНН.
Если ваше предприятие находится в данном реестре, то для вас утверждены следующие тарифы:
— на обязательное пенсионное страхование, в пределах и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 10%;
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;
— на обязательное медицинское страхование – 5%.
Таким образом, совокупная ставка страховых взносов для малого и среднего предпринимательства составляет 15%, вместо 30%.
Но применяются данные ставки лишь касаемо части заработной платы, превышающей федеральный минимальный размер оплаты труда. То есть, часть зарплаты облагается стандартными тарифами, а при превышении действуют пониженные тарифы.
Как уже говорилось ранее, применение льготного тарифа введено с 01 апреля 2020г. В то же время если, например, премия работникам за март начисляется в бухгалтерском учете в апреле и позднее, то такая премия попадает в базу по страховым взносам в апреле, то есть уже под действие пониженного тарифа.
Применение пониженных страховых взносов в 1С: ЗУП ред. 3.1
В программном продукте 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1, начиная с релиза 3.1.13.151 реализован механизм применения данных изменений.
Так в справочнике «Организации» в разделе «Настройка» на вкладке «Учётная политика и другие настройки» по ссылке «Учётная политика» появился новый тариф страховых взносов «Для субъектов малого или среднего предпринимательства».
Так же следует указать начало применения данного тарифа с «Апрель 2020».
После смены тарифа, необходимо сохранить настройки, нажав на кнопку «Записать и закрыть».
При начислении заработной платы за апрель в разделе «Зарплата» — «Начисление зарплаты и взносов», страховые взносы будут рассчитаны автоматически.
Исходя из нашего примера, заработная плата сотрудника за апрель составила 65 000 рублей, МРОТ на 01.01.2020 г. равен 12 130 рублей.
Считаем страховые взносы:
— на обязательное пенсионное страхование: 12130 * 22% + (65000-12130) * 10% = 7955,60 рублей;
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 12130 * 2,9% = 351,77 рублей;
— обязательное медицинское страхование: 12130 * 5,1% + (65000-12130) * 5% = 3262,13 рублей.
Следует отметить, что взносы нужно считать по каждому сотруднику отдельно с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года.
Проверить верность расчёта можно сформировав отчёт «Анализ взносов в фонды» в разделе «Налоги и взносы» — «Отчёты по налогам и взносам».
Следует учитывать, что существуют организации, уже применяющие пониженные страховые взносы, согласно статьи 427 НК РФ. Например, аккредитованные российские компании, работающие в сфере информационных технологий, как разработчики программ для ЭВМ и баз данных, имеют право применять совокупный тариф страховых взносов в размере 14%.
В таком случае, следует руководствоваться письмами Минфина №17-4/В-58 от 12.02.2016г. и №17-4/В-373 от 24.07.2015г., в которых специалисты Минтруда России поясняли следующее: если у плательщика есть право на применение пониженных тарифов взносов по нескольким основаниям, то он должен выбрать только одно из них.
Применение пониженных страховых взносов в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0
В данном программном продукте механизм расчёта пониженных страховых взносов реализован, начиная с релиза 3.0.77. Для его применения необходимо перейти в раздел «Главное» и выбрать пункт «Налоги и отчёты».
В открывшемся окне перейти на вкладку «Страховые взносы», изменить тариф на «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» и установить период применения с «Апрель 2020» и нажать на «ОК».
При расчёте зарплаты за апрель в разделе «Зарплата и кадры» — «Все начисления», страховые взносы будут автоматически рассчитаны с учётом применения пониженного тарифа с зарплаты, превышающей МРОТ.
Посмотреть на начисленные суммы страховых взносов с разбивкой по фондам можно нажав на ссылку с общей суммой.
Проанализировать начисления по всем сотрудникам можно сформировав отчёт «Анализ взносов в фонды» в разделе «Зарплата и кадры» — «Отчёты по зарплате».
Он будет иметь такой же вид, как и в программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.
Изменения в отчёте «Расчёт по страховым взносам»
Начиная с релиза 3.0.77.78 в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 и с релиза 3.1.13.188 в программе 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 отражены изменения в отчёте «Расчёт по страховым взносам».
А именно: добавлен новый код тарифа: 20 – «Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2007г. №209-ФЗ, применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчётного периода».
Для формирования отчёта необходимо перейти в раздел «Отчёты» в 1С: Бухгалтерия предприятия и выбрать пункт «Регламентированные отчёты». Или в раздел «Отчётность, справки» в 1С: ЗУП и выбрать пункт «1С-Отчётность».
Затем нажать на кнопку «Создать» и выбрать «Расчёт по страховым взносам». Для удобства в окне с видами отчётов есть строка поиска, в которой достаточно написать слово «расчет» и программа сделает отбор.
В открывшемся отчёте необходимо нажать на кнопку «Заполнить», а затем проверить, что в Приложении 1 к Разделу 1 стоит верный код тарифа плательщика.
Загрузка...
